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Modelo 303 do 2.º trimestre de 2026: a checklist para rever antes de entregar o IVA espanhol

Se tens uma atividade em Espanha — uma agência, uma administração de imóveis, uma gestoría ou és trabalhador independente —, o Modelo 303 do segundo trimestre é uma daquelas tarefas de julho que não admitem adiamento. É a autoliquidação trimestral do IVA: declaras o IVA que cobraste aos clientes (IVA liquidado), subtrais o IVA dedutível suportado nas tuas despesas e acertas a diferença com a Autoridade Tributária espanhola (AEAT).

A maioria dos erros no 303 não vem do modelo em si, mas do que o alimenta: uma fatura de fornecedor em falta, uma taxa de IVA errada numa linha, uma despesa que afinal não é dedutível. Esta checklist foi feita para apanhar esses problemas antes de carregares em enviar — e não depois de os apanhar o fisco.

Primeiro, fixa as datas

O 303 do 2.º trimestre cobre abril, maio e junho de 2026. O prazo de entrega vai de 1 a 20 de julho de 2026. Como este ano o dia 20 de julho calha a uma segunda-feira, não há transferência para o dia útil seguinte.

Duas datas são decisivas, consoante a forma de pagamento:

Com débito direto (domiciliación): tens de entregar até 15 de julho de 2026. A AEAT debita o valor na conta a 20 de julho.
Com qualquer outro meio de pagamento (ou resultado a compensar / sem atividade): tens até 20 de julho de 2026.

Se vais domiciliar, marca a data mais cedo: entregar fora de prazo implica sobretaxas.

A checklist

1. Concilia as faturas emitidas (IVA liquidado)

Toda a fatura de venda com data de abril a junho tem de estar na declaração. Confirma que o número de faturas coincide com o teu programa, que não há saltos na numeração e que as notas de crédito (facturas rectificativas) estão incluídas com o sinal correto.

Em cada linha, verifica a base tributável e a taxa. Espanha tem três taxas de IVA — 21% geral, 10% reduzida e 4% super-reduzida — e aplicar a errada é um dos erros mais frequentes e mais visíveis.

2. Concilia as faturas recebidas (IVA suportado)

É aqui que normalmente se deixa dinheiro em cima da mesa. Só podes deduzir o IVA suportado por uma fatura completa (um talão simplificado sem os teus dados fiscais, em regra, não serve), ligado à tua atividade e registado no trimestre correto.

Revê as tuas despesas e confirma:

Que tens a fatura mesmo, não só o recibo do cartão ou o movimento bancário.
Que constam o NIF/CIF do fornecedor e os teus dados.
Que a despesa é realmente dedutível, sem deixar passar custos puramente pessoais.
Que o imposto e a base estão captados tal como impressos, sem arredondamentos nem erros de digitação.

Inserir à mão uma pilha de faturas de fornecedor é onde se concentram os erros e as horas perdidas. Se ainda as digitas uma a uma, automatizar a extração de faturas por WhatsApp devolve-te o fornecedor, a base, a taxa e o imposto numa folha estruturada em segundos: exatamente os dados de que a conciliação do 303 precisa.

3. Verifica os regimes especiais e as operações transfronteiriças

Revê tudo o que não seja uma venda interna normal:

Operações intracomunitárias: precisas de um número de IVA válido inscrito no VIES/ROI, e vão nas suas próprias casas.
Autoliquidação (inversión del sujeto pasivo): confirma em que operações o IVA passa a ser a teu cargo.
Recargo de equivalencia se vendes a retalhistas sujeitos a esse regime.
Pró-rata se combinas atividade tributada e isenta.

4. Transporta o saldo a compensar

Se um trimestre anterior fechou com IVA a teu favor que optaste por compensar (cuotas a compensar), garante que esse valor é transportado para a casa correta desta declaração. É fácil esquecer e, na prática, oferecer esse dinheiro ao fisco.

5. Cruza com os teus outros modelos de julho

O 303 não se entrega isolado. O mesmo período alimenta também os Modelos 111, 115, 130 e 131, entre outros. Os valores de rendimentos e despesas devem ser coerentes entre eles: um total de vendas que contradiz o teu pagamento por conta de IRPF (Modelo 130) é um sinal de alerta que o fisco também vê.

6. Atenção às novidades de 2026 no modelo

Para 2026, a Ordem HAC/27/2026 alterou os Modelos 303, 322, 353 e 390. A mudança visível para a maioria é uma nova casa [112] para um pagamento por conta de combustíveis (gasolinas, gasóleos e biocombustíveis que saem do regime de depósito distinto do aduaneiro), que se subtrai no cálculo do resultado. Estas alterações aplicam-se pela primeira vez na autoliquidação do 2.º trimestre de 2026. A maioria das PME não vai tocar na casa 112, mas convém saber por que razão o modelo parece diferente este trimestre.

7. Decide o resultado e como entregas

O teu 303 pode fechar a pagar, a compensar ou a reembolsar. Tem em conta que o pedido de reembolso (devolución) só está, em regra, disponível na declaração do quarto trimestre, salvo se estiveres inscrito no registo de reembolso mensal (REDEME). No 2.º trimestre, um saldo a teu favor normalmente transporta-se para compensação.

Encontraste um erro de um trimestre anterior? Usa a rectificativa

Se da conciliação surgir um erro de um período *anterior*, a correção já está integrada no próprio modelo. Para períodos a partir do terceiro trimestre de 2024, corrigem-se com uma autoliquidação rectificativa (autoliquidación rectificativa): entregas um novo Modelo 303, marcas a casa "autoliquidación rectificativa" e indicas o número de comprovativo da declaração original. Isto substitui, na maioria dos casos, o antigo esquema de declarações complementares e pedidos de retificação.

E o Verifactu? Não para esta entrega

Muito se falou do Verifactu, o sistema de faturação verificável. Para o 303 do 2.º trimestre de 2026 não se aplica: a obrigação foi adiada para 1 de janeiro de 2027 para as empresas sujeitas ao imposto sobre sociedades e para 1 de julho de 2027 para trabalhadores independentes e profissionais. Não precisas de software compatível com Verifactu para entregar este trimestre, mas é um bom momento para deixar a faturação e a captura de dados limpas e estruturadas, porque é precisamente isso que a transição vai premiar.

Onde o tempo se vai mesmo

Um 303 limpo é, na verdade, um conjunto limpo de faturas. O modelo preenche-se em minutos; reunir, ler e digitar os documentos por trás é o que come uma tarde. Tirar essa captura do trabalho manual — transformar PDFs e fotos de faturas num Excel pronto a usar — é a única mudança que torna cada trimestre seguinte mais rápido e com menos erros. Se estás a ponderar opções, esta comparação entre WhappScan, inserção manual e OCR tradicional resume os prós e contras.

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